Fiscalitatea bate economisirea

Statul prefera sa perceapa impozite in loc sa incurajeze economisirea voluntara.

Soldul total al creditelor acordate populatiei (lei si valuta) era de 71,5 miliarde lei in decembrie 2007, in timp ce depozitele persoanelor fizice insumau doar 67,3 miliarde lei. Pe de alta parte, averea financiara a populatiei este concentrata in numerar, depozite bancare si actiuni, in vreme ce politele de asigurare de viata
detin o pondere nesemnificativa. Asta in conditiile in care BNR considera ca asigurarile de viata au un potential deosebit pentru cresterea economisirii, ele reprezentand, in UE, aproximativ 28% din activele financiare ale populatiei.
In aceste conditii, reintroducerea deductibilitatii fiscale a primelor de asigurare de viata ar fi un lucru firesc, mai ales ca pensiile facultative - produse
similare - se bucura deja de aceasta facilitate. Guvernantii prefera insa sa redistribuie romanilor bani stransi din impozite decat sa-i incurajeze sa economiseasca pe cont propriu bani sanatosi, neinflationisti.

Cronica unor deductibilitati anulate
Discutia despre deductibilitatea primelor de asigurare de viata a aparut odata cu aprobarea Legii 32/2000 privind activitatea de asigurare. Articolul 43 din lege prevede, pe de o parte, ca „sunt scutite de impozite si taxe primele de asigurare si reasigurare, precum si comisioanele aferente acestora“ si, pe de alta parte, ca „primele de asigurare si reasigurare sunt cheltuieli deductibile fiscal“. Asadar, legiuitorul a luat in considerare deductibilitatea primelor de asigurare, atat din perspectiva impozitului pe salariu (pentru persoanele fizice), cat si din impozitul pe profit (pentru cele juridice).
Aceste facilitati fiscale au ramas insa in vigoare un timp extrem de scurt, doar pana la inceputul anului fiscal 2002. Pozitia adoptata de ministrul finantelor publice, prin actele normative emise ulterior, a fost de a nu recunoaste deductibilitatea fiscala a primelor de asigurare. Astfel, prin Ordonanta de Guvern nr. 7/2001 privind impozitul pe venit, intrata in vigoare de la 1 ianuarie 2002, s-a abrogat articolul 43 alineatul (1) din Legea asigurarilor referitor la scutirea de impozit a primelor de asigurare si a comisioanelor pentru persoanele fizice. Apoi, prin Legea 414/ 2002 privind impozitul pe profit, intrata in vigoare la 1 iulie 2003, s-au abrogat si prevederile articolului 43 alineatul (2) din respectiva lege, care stipulau deductibilitatea fiscala a primelor de asigurare in cazul persoanelor juridice.

Economia e lipsita de capital
„Cel mai probabil, majoritatea celor care nu consuma pana la ultimul leu fiecare salariu ar fi deschisi ideii de a economisi sistematic o suma oarecare intr-o forma de asigurare ce aduce beneficiul unei reduceri de impozit“, a declarat, pentru SFin, directorul general al Fincop Broker de Asigurare, Romeo Jantea, fost sef al BCR Asigurari
. Potrivit acestuia, o astfel de masura ar ajuta la cresterea PIB. „Prin desfasurarea normala a ciclului economic, banii economisiti, plasati de societatile de asigurari pentru a obtine un randament financiar, ar ajunge din nou in circuitul investitiei de capital-productie-consum si ar stimula cresterea economica“, spune Jantea.

Statul nu economiseste, ci redistribuie!
Jantea a mai spus ca orice forma de economisire are un efect de reducere a inflatiei, prin amanarea consumului. El considera ca bugetul de stat ar avea de pierdut in privinta impozitelor pe veniturile populatiei si pe consum, dar, in schimb, s-ar crea un potential de impozitare a profitului firmelor din circuitul economic mentionat mai sus. „Pe termen scurt, bugetul ar pierde, insa ar castiga mai mult la sfarsitul ciclului economic alimentat cu banii economisiti prin asigurari si plasati din nou in economie“, subliniaza Jantea.
De aceeasi parere este si directorul general adjunct al ING Asigurari de Viata, Cornelia Coman, care a spus ca reintroducerea deductibilitatii primelor de asigurare de viata ar fi de bun augur, mai ales pe segmentul asigurarilor de grup. „Produsele de asigurare de viata reprezinta o solutie la nevoia de protectie existenta in Romania. Pentru a fi si o solutie la indemana fortei financiare a romanilor, este necesara obtinerea de facilitati fiscale, de care ar beneficia atat consumatorii, cat si economia, care va creste in urma investirii economiilor pe piata de capital“, considera Coman.

Concurenta nu are obiectii
Unii adversari ai acordarii de facilitati fiscale la achizitionarea de polite de asigurari de viata sunt de parere ca o astfel de masura ar acorda un avantaj competitiv incorect asiguratorilor de profil. In acest sens, reprezentantii Consiliului Concurentei au declarat pentru SFin ca, din perspectiva regulilor de concurenta, stabilirea unor reguli fiscale pentru activitatile desfasurate pe o anumita piata nu conduce, din punctul de vedere al regulilor antitrust, la afectarea mediului concurential, daca masura fiscala se aplica in mod nediscriminatoriu tuturor agentilor economici concurenti pe acea piata.
„Avand in vedere caracteristicile serviciilor oferite, societatile care activeaza pe piata asigurarilor de viata nu se afla in concurenta cu societatile care furnizeaza asigurari generale. In aceste conditii, consideram ca introducerea deductibilitatii fiscale a primelor de asigurare de viata nu este susceptibila sa afecteze mediul concurential“, spun cei de la Concurenta.

Facilitatile s-au volatilizat una cate una
Varianta 2004 a Codului Fiscal prevedea ca primele achitate de proprietarii de imobile pentru asigurarea locuintelor se numarau pe lista deducerilor fiscale acordate de stat. In anul imediat urmator insa, modificarile aduse Codului Fiscal au anulat aceste deduceri. In 2005 a fost eliminata si deductibilitatea cheltuielilor realizate de persoanele fizice pentru achizitia de asigurari private de sanatate
, facilitatea ramanand valabila doar pentru angajatori. Guvernantii au justificat masura desfiintarii respectivelor facilitati fiscale prin necesitatea de a compensa scaderea veniturilor bugetare, generata de introducerea cotei unice de impozitare de 16%.
Ulterior, in vara lui 2006, s-a reintrodus deductibilitatea fiscala a cheltuielilor cu asigurari private de sanatate si pentru persoane fizice, in limita a 200 euro anual. La dezbaterile din Comisia de buget-finante a Camerei Deputatilor, reprezentantii Ministerului Finantelor au respins o propunere care viza legiferarea deductibilitatii fiscale si pentru primele de asigurare de viata.